غرامات التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة

تعد غرامات التأخر في دفع ضريبة القيمة المضافة إحدى المخالفات العديدة في نظام ضريبة القيمة المضافة، وإلى جانب هذه المخالفات هناك مخالفات أخرى مثل عدم سداد ضريبة القيمة المضافة، وتشمل المخالفات التأخر في سداد الفواتير الضريبية الصادرة من أشخاص غير مسجلين في ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى العديد من المخالفات الأخرى للسلطات والضرائب والجمارك. 

ما هي عقوبة التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة؟

تنص المادة 43 من نظام ضريبة القيمة المضافة على غرامة قدرها 5% من الضريبة المتأخرة عن كل شهر أو جزء من الشهر الذي لم يتم فيه سداد الضريبة، تمت الموافقة عليه أيضًا:

• عقوبة عدم تقديم طلب التسجيل خلال المدة المقررة هي 10,000 ريال سعودي.

• عقوبة تقديم إقرار ضريبي غير صحيح هي 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والضريبة المستحقة.

• سيؤدي عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال الفترة المحددة إلى غرامة لا تقل عن 5% وحتى 50% من مبلغ الضريبة غير المقدمة.

عقوبات تقديم أو تعديل الإقرار الضريبي غير الصحيح

إذا قدم دافع الضرائب إقرارًا كاذبًا أو قام بتعديل الإقرار المقدم مسبقًا عن طريق تخفيض مبلغ الضريبة، فإن العقوبة هي عقوبة قدرها 50٪ من الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المدفوعة والضريبة المستحقة.

تجدر الإشارة إلى أنه يجوز لجهات الزكاة والمكوس والجمارك التنازل عن الغرامات المفروضة على المخالفين أو تخفيضها حسب تقدير لجنة الهيئة.

عقوبات إصدار الفواتير الضريبية للأشخاص غير المسجلين

غرامات مثل هذه المخالفات شديدة ويمكن أن تصل إلى 100.000 ريال للكيان أو الفرد.

عقوبات عدم الاحتفاظ بسجلات الفواتير الضريبية

إذا فشل دافع الضرائب في الاحتفاظ بالمستندات المحاسبية مثل الفواتير الضريبية خلال الفترة الضريبية العادية، فسيتم فرض غرامة لا تتجاوز 50 ألف ريال.

عقوبة منع موظفي هيئة الزكاة من أداء واجباتهم

وهنا سيتم فرض غرامة تصل إلى 50 ألف ريال على المخالفين.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على أي سلع أو خدمات يلزم بيعها أو شراؤها، بشرط قيام المنظمة بذلك، مع مراعاة سلسلة من الاستثناءات، ويتم استخدامها حاليًا من قبل أكثر من 160 شركة حول العالم، بما في ذلك المملكة العربية السعودية.

يدفع المستهلكون ضريبة القيمة المضافة على الخدمات أو السلع التي يشترونها، وبالنسبة للشركات، يدفعون للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي يتم جمعها من المعاملات التي يشتريها المستهلكون.

وفي يونيو 2016 وافقت دول مجلس التعاون الخليجي على فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع دول مجلس التعاون الخليجي، وفي فبراير 2017 وافقت المملكة على اتفاقية موحدة لضريبة القيمة المضافة بما يتوافق مع جمادى الأولى 1437، حيث التزمت المملكة العربية السعودية في أولها بفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% الأولى والتي سترتفع لاحقا إلى 15%.

خطوات الإعتراض على عقوبات ضريبة القيمة المضافة 

يجوز لأي شخص تم فرض غرامة عليه بسبب مخالفة أحد أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة ويرى أن الغرامة غير صالحة الطعن في القرار، ويمكنه ذلك من خلال الخطوات التالية:

• زيارة المواقع الإلكترونية لموقع الزكاة والضرائب والجمارك من هنا. 

• حدد علامة التبويب الخدمات العامة.

• انقر فوق طلب المرسل.

• حدد إنشاء أو عرض الطلب.

• أكمل نموذج طلب تدقيق ضريبة القيمة المضافة.

• اذكر بوضوح سبب الغرامة. 

كيف تحدد القيمة المضافة لديك؟

تبدأ آلية وطريقة إعداد الإقرارات الضريبية بحساب القيمة المضافة، والتي يمكن فهمها بعدة طرق مثل:

• التحقق من خلال الموقع الرسمي للزكاة والدخل السعودي.

• اتصل على "19993" للتواصل مع مركز خدمة العملاء في أي وقت طوال اليوم.

• التحقق من معلومات ضريبة القيمة المضافة من خلال الحساب الرسمي للزكاة مصلحة الضرائب والجمارك على منصة التواصل الاجتماعي تويتر.

كيفية حساب الإقرار الضريبي الخاص بك

آلية حساب إقرارك الضريبي بسيطة للغاية مع بعض الإدخالات على موقع الزكاة والإيرادات السعودي:

• حساب ضريبة المبيعات، والتي تتضمن: قيمة للمبلغ، بجوار حقل آخر يوضح القيمة الخاضعة للضريبة لذلك المبلغ.

• حساب ضريبة الشراء.

• إن طرح مجموع الضريبتين يمنحك صافي الضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية.

أهمية الإقرارات الضريبية

تكمن أهمية وفائدة الإقرار الضريبي في أنه يحدد ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى ذلك، فإنه يؤدي وظائف متعددة:

• فهم الإيرادات الناتجة عن المنشأة والتي تحدد قدرة المنشأة على دفع الضرائب، ويوضح الإقرار الضريبي مبيعات المنشأة.

• يتم تعبئة الإقرارات الضريبية من قبل المسؤولين داخل المنشأة، مما يمنع حدوث أي نزاعات بين صاحب المنشأة والجهة المسؤولة عن الضرائب.

• تعد هذه إحدى الطرق المفضلة لتحصيل الضرائب من قبل السلطات الضريبية حيث أنها تلغي الحاجة إلى القيام ببعض الإجراءات وتخفض الضرائب، ويتم ذلك عن طريق تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا من خلال الشركات.

السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية معفاة من ضريبة القيمة المضافة

معدل الضريبة على السلع والخدمات على الأغذية والمشروبات والخضروات هو 15%. بالإضافة إلى الخدمات التالية المعفاة من الضريبة: 

الخدمات المالية المعفاة من الضريبة

 تشمل ما يلي:

• إصدار أو تحويل أو استلام أي تعامل يتعلق بالنقود أو السندات المالية أو الأوراق النقدية.

• تقديم أي نوع من الائتمان أو ضمان الائتمان.

• إدارة أي حساب جاري أو حساب إيداع أو حساب توفير.

• جميع الأدوات المالية مثل المشتقات والمبادلات والخيارات ومبادلات الدين والعقود الآجلة.

• بالإضافة إلى ذلك، تشمل المنتجات المالية المستندة إلى هوامش الأرباح، والخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية دون هدف الربح، مثل تجديد رخص القيادة وجوازات السفر.

التوريدات العقارية المعفاة من الضريبة 

تتضمن ما يلي:

• توريد العقار سواء كان سكنيًا، أو تجاريًا، أو زراعيًا، أو أراضٍ فضاء مطورة أو غير مطورة، وذلك على سبيل نقل الملكية والتصرف بها كمالك.

• التوريدات المتعلقة بتأجير العقار السكني أو ترخيصه.

• العقار السكني يُقصد به كل مقر أو مكان إقامة مصمم ليشغله الإنسان بشكل دائم، بما في ذلك العقار الثابت غير المنقول المستخدم أو المعد لاستعماله كمنزل مثل البيوت والشقق والوحدات السكنية.